【大河财立方消息】近日，江苏证监局披露的一则行政处罚决定书显示，永拓会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称永拓所）因存在多项违法行为，被合计没收业务收入约811.32万元，处以5716.99万元罚款，合计罚没约6528.31万元，并被禁从事证券服务业务，9名责任人同时被追责。

公开报道显示，这也是2019年证券法修订以来，监管部门首次开出“禁止审计机构从事证券服务业务”的处罚。

江苏证监局查明，永拓所作为鸿达兴业股份有限公司（简称鸿达兴业）2020年至2022年年度、苏州恒久光电科技股份有限公司（简称恒久科技）2019年至2021年年度、科林环保装备股份有限公司（简称科林环保）2021年年度财务报表审计机构，鸿达兴业2020年至2021年募集资金年度存放与使用情况鉴证机构，在上述执业项目存在违法行为。

在鸿达兴业年度报告审计及其他鉴证执业项目中，行政处罚决定书显示，永拓所未勤勉尽责，出具的鸿达兴业2020年至2022年年度审计报告、2020年度和2021年度募集资金年度存放与使用情况鉴证报告存在虚假记载。江苏证监局认为，永拓所鸿达兴业项目组成员配合鸿达兴业造假，永拓所明知鸿达兴业存在重大问题、审计执业存在重大缺陷，仍出具无保留意见的审计报告、无保留结论的其他鉴证报告，未客观、公正执业，审计独立性严重缺失。

此外，江苏证监局还指出，在该执业项目中，永拓所还有审计程序存在重大缺陷、项目质量控制复核存在重大缺陷等问题。

江苏证监局认为，永拓所在为鸿达兴业提供相关审计、其他鉴证服务时，违反相关执业准则和职业道德守则的规定，丧失独立性，未采取恰当审计措施应对舞弊风险，实质性程序存在重大缺陷，未勤勉尽责，所出具的相关审计、其他鉴证报告存在虚假记载，违反了相关规定，构成了违法行为。

在恒久科技年度报告审计执业项目中，行政处罚决定书显示，永拓所未勤勉尽责,在为恒久科技提供相关审计服务时，未客观公正执业，未评估由于舞弊导致的重大错报风险并恰当应对，未对营业收入相关审计证据存在的多项异常保持职业怀疑，严重未勤勉尽责，所出具的恒久科技2019年至2021年年度审计报告存在虚假记载。

在科林环保年度报告审计执业项目中，行政处罚决定书显示，永拓所对科林环保2021年年度财务报表审计时，未勤勉尽责，所出具的审计报告存在虚假记载。

江苏证监局也认为，永拓所在审计科林环保2021年年度财务报表时，严重未勤勉尽责，未恰当了解与收入相关的内部控制及业务流程、未执行控制测试，实质性审计程序中关于营业收入风险应对措施存在重大缺陷，违反多项中国注册会计师审计准则，明知其出具的审计报告意见类型将影响科林环保的上市地位，在监管部门和深交所多次提示风险的情况下，仍然出具存在虚假记载的审计报告，违反了相关规定，构成了违法行为。

综合上述违法行为与永拓所及相关责任人员提出的申辩意见，江苏证监局决定，责令永拓会计师事务所(特殊普通合伙)改正。

同时，针对鸿达兴业年度报告审计及其他鉴证执业项目，没收业务收入约509.44万元，并处以约4075.47万元罚款；针对恒久科技年度报告审计执业项目，没收业务收入约132.08万元，并处以约792.45万元罚款；针对科林环保年度报告审计执业项目,没收业务收入约169.81万元，处以约849.06万元罚款。

以上合计没收业务收入约811.32万元，处以约5716.98万元罚款，合计罚没约6528.31万元。同时，禁止永拓会计师事务所（特殊普通合伙）从事证券服务业务。

此外，江苏证监局还对鸿达兴业2020年至2022年年度财务报表审计报告、2020年至2021年募集资金年度存放与使用情况鉴证报告及恒久科技2019年至2020年年度财务报表审计报告签字注册会计师陈晓鸿给予警告，并处以400万元罚款。

拓所首席合伙人，鸿达兴业2020年至2022年年度、恒久科技2020年至2021年年度财务报表审计报告及鸿达兴业2020年至2021年募集资金年度存放与使用情况鉴证报告签发人吕江，被警告并处以200万元罚款。

另有7名责任人被处20万元至120万元不等的罚款。

同时，鉴于陈晓鸿和吕江的违法情节，江苏证监局还决定对陈晓鸿采取终身证券市场禁入措施，对吕江采取10年的证券市场禁入措施。

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