一、去年忘记填报符合扣除规定的专项附加扣除信息了，导致预扣预缴环节没能享受扣除，现在还没办理2024年度个人所得税综合所得年度汇算，如何补充享受漏填的专项附加扣除？

答：尚未办理年度汇算申报的，打开个人所得税App，进入首页，点击“专项附加扣除”（找不到“专项附加扣除”的纳税人可以点击“更多功能”，即可添加“专项附加扣除”功能），根据实际情况填写对应的扣除信息，并选择对应的年度，点击右上角“确认”后开始填报。填报完成后提交即可，点击“查看填报记录”查看您填报的内容。

您还可以在年度汇算办理页面再次查看您填报并享受的专项附加扣除信息。

二、已经办理2024年度个人所得税综合所得年度汇算了，之后发现还有忘记填报的专项附加扣除信息，如何补充享受漏填的专项附加扣除？

答：已办理年度汇算的，根据上述问题1的操作流程填报专项附加扣除信息，在填报专项附加扣除年度时选择所要更改的年度即可。填报完毕后回到首页，点击“综合所得年度汇算”，选择对应的年度。点击“更正”，核对完个人基础信息，点击“下一步”开始更正申报。进入申报界面后，可点击“专项附加扣除”，再次核对此前填写的专项附加扣除是否成功享受，核对无误后点击“下一步”进入税款计算页面。根据税款计算结果，点击“下一步”办理退（补）税流程即可。

三、个人2025年购买家庭第二套住房的契税税率是多少？

答：自2024年12月1日起，对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套住房是指已拥有一套住房的家庭购买的第二套住房。

四、为员工缴纳的保险可以在计算企业所得税时税前扣除吗？

答：根据具体情形区分处理：

（一）企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

（二）自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

（三）除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

（四）企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。　

五、工资薪金支出在企业所得税税前扣除的标准是什么？

答：（一）企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。工资、薪金支出是企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。合理的工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：

1.企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；

2.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；

3.企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；

4.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；

5.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。

（二）工资薪金总额是指企业按照规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

六、广告费和业务宣传费的企业所得税税前扣除标准是什么？

答：广告费和业务宣传费企业所得税税前扣除规定如下：

（一）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（二）对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。本规定自2021年1月1日起至2025年12月31日止执行。