财务小王

我们公司最近忙着升级安全生产专用设备。请问有哪些税费优惠政策？

申税小微

今天申税小微化身“税惠课代表”，带你们解锁「专用设备税收优惠」的隐藏玩法！

一

优惠政策大放送，企业省钱三连击！

1.购置设备直接抵税10%

买 环保、节水、安全专用设备？国家直接送你 “红包”！

抵税公式：设备投资额×10% = 当年少缴的税！

举例：花500万买设备并实际使用，当年就能抵50万税款！

（如果当年抵不完，还能“分期”抵，最长5年！）

政策原文

根据《》（财税〔2008〕48号）第一条规定， 企业自2008年1月1日起购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。

2.数字化智能化改造

2024年-2027年，给设备装“智能大脑”还能再省！

省钱规则：改造费用≤设备原价50%的部分，按10%抵税！

举例：原价100万的设备，花30万改造，抵税额=30万×10%=3万！

（提示：运输、安装、调试费不算）

政策原文

根据《》（财政部 税务总局公告2024年第9号）， 企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过五年。

二

汇算清缴填报指南，手把手教你填表！

Step

01

备齐资料

- 设备清单+发票（融资租赁还要合同）

- 设备属于优惠目录的证明（别买错型号！）

- 设备投入使用时间说明（早用早享受！）

- 专用设备数字化、智能化改造方案

Step

02

填表姿势

举例：甲公司有员工150人，年资产总额平均值为5500万元，2024年7月对原有安全生产专用设备制定了智能化改造方案，符合智能化改造抵免企业所得税要求，该设备为2023年6月购置，价格500万元，8月1日开始改造，发生改造支出200万元，经调试实现专用设备的智能化控制。当年企业纳税调整后所得100万元，没有其他税收优惠事项。不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。2023年度购置该设备时已经享受投资额10%比例抵免企业所得税应纳税额优惠，当年抵免前应纳税额40万，共抵免40万元，结转以后年度10万元。

如何计算税额并填表：

2023年度购置专用设备当年不足抵免，结转的抵免税额10万；

2024年度专用设备智能化改造投入可抵免税额：200*10%=20万；

2024年度本年抵免前应纳税额（无其他税收优惠）：100*25%=25万元；

按年度依次抵免：实际抵免2023年度结转的抵免税额10万；实际抵免2024年度的抵免税额15万元，2024年度不足抵免的税额5万结转至以后年度。

三

避坑指南！这些 雷区千万别踩

供稿：戴心雨

制作：赵丽云